Als Rentner nach Paraguay auswandern

Was mit der Rente passiert

Ihre Rente wird weiter ausgezahlt. Die Deutsche Rentenversicherung leistet auch ins Ausland, und der Umzug ändert den Anspruch als solchen nicht. Was sich ändert, ist die steuerliche Behandlung.

Mit dem Ende der unbeschränkten Steuerpflicht werden Sie beschränkt steuerpflichtig mit Ihren inländischen Einkünften. Die Rente gehört dazu. Zuständig für Renten an Personen mit Wohnsitz im Ausland ist das Finanzamt Neubrandenburg, das diesen Bereich zentral bearbeitet. Rechnen Sie also nicht damit, dass mit dem Wegzug auch die Erklärungspflicht endet: Sie wechselt lediglich das Amt.

Der Punkt, der die Rechnung verschiebt: kein Grundfreibetrag

§ 50 Abs. 1 Satz 2 EStG schließt für beschränkt Steuerpflichtige eine Reihe von Vergünstigungen aus, darunter im Regelfall den Grundfreibetrag. Solange Sie in Deutschland wohnten, blieb der erste Teil Ihres Einkommens steuerfrei. Als beschränkt Steuerpflichtiger ist das nicht mehr selbstverständlich.

Für eine mittlere gesetzliche Rente kann das bedeuten, dass in Deutschland erstmals eine Steuer anfällt, obwohl das Einkommen sich nicht verändert hat. Das ist die Überraschung, von der uns Mandanten am häufigsten berichten, und sie kommt regelmäßig zu spät.

Der Antrag nach § 1 Abs. 3 EStG

§ 1 Abs. 3 EStG erlaubt auf Antrag die Behandlung als unbeschränkt steuerpflichtig, wenn die Einkünfte im Veranlagungszeitraum zu einem im Gesetz bestimmten Anteil der deutschen Einkommensteuer unterliegen oder die nicht der deutschen Einkommensteuer unterliegenden Einkünfte eine gesetzlich bestimmte Grenze nicht übersteigen. Wer diese Voraussetzungen erfüllt, kann damit unter anderem wieder in den Genuss des Grundfreibetrags kommen.

Für jemanden, dessen Einkommen fast ausschließlich aus der deutschen Rente besteht, ist dieser Antrag oft der entscheidende Hebel. Ob er im Einzelfall greift, hängt an den Beträgen und an den Nachweisen über die ausländischen Einkünfte. Das ist eine Frage für einen deutschen Steuerberater und nicht für uns.

Zu unterscheiden davon ist § 1a EStG mit den familienbezogenen Vergünstigungen, dessen Anwendungsbereich an die Ansässigkeit in bestimmten Staaten anknüpft. Ein Umzug außerhalb der EU und des EWR ist an dieser Stelle nicht gleichwertig mit einem Umzug innerhalb.

Der Besteuerungsanteil

Die Rentenbesteuerung folgt § 22 EStG mit einem Besteuerungsanteil, der sich nach dem Jahr des Rentenbeginns richtet und über die Jahrgänge ansteigt, bis er den vollen Betrag erreicht. Wir nennen hier bewusst keinen Prozentsatz für ein bestimmtes Jahr: Die Staffel ist gesetzlich mehrfach geändert worden, und ein hier eingefrorener Wert wäre genau die Art von Zahl, die jemand ungeprüft übernimmt. Der für Sie maßgebliche Anteil ergibt sich aus Ihrem Rentenbeginnjahr und der aktuellen Fassung des § 22 EStG.

Krankenversicherung: der zweite große Posten

Hier liegt für Rentner das eigentliche Risiko, und es ist größer als der steuerliche Effekt.

Der paraguayische IPS ist um Beschäftigung herum gebaut. Nach Angaben des IPS versichern sich selbstständig Versicherte ausschließlich für die Altersvorsorge und sind nicht krankenversichert; Ansprüche im Gesundheitsbereich entstehen innerhalb des Systems erst mit dem Ruhestand darin. Für einen zugezogenen deutschen Rentner ist dieser Weg praktisch keine Lösung.

Damit bleibt private Absicherung, entweder lokal oder über eine internationale Police. Beides sollte vor dem Umzug geklärt sein, denn Alter und Vorerkrankungen bestimmen sowohl Verfügbarkeit als auch Preis, und beides verschlechtert sich nicht dadurch, dass man wartet. Die englische Übersicht steht unter healthcare for expats.

Prüfen Sie zusätzlich die deutsche Seite: Was mit Ihrer bisherigen Krankenversicherung bei dauerhaftem Wegzug in ein Land außerhalb der EU geschieht, ist vertrags- und statusabhängig und muss mit Ihrer Kasse oder Ihrem Versicherer geklärt werden, bevor Sie kündigen oder abmelden.

Der aufenthaltsrechtliche Teil

Paraguay hat kein eigenes Rentnervisum mit gesetzlich festgeschriebener Mindestrente, wie es einige Nachbarländer kennen. Rentner gehen denselben Weg wie andere Antragsteller: temporäre Residenz, dann Wechsel in die permanente Kategorie, dann Cédula. Der Nachweis wirtschaftlicher Leistungsfähigkeit wird dabei regelmäßig über die laufende Rente geführt.

Welche Beträge die neue Solvenzregelung der Migrationsbehörde verlangt, ist nicht veröffentlicht. Wir nennen deshalb keine Zahl, auch nicht als Orientierung. Der Ablauf steht unter Voraussetzungen und Ablauf, die englische Fassung unter residency for retirees.

Die ehrliche Zusammenfassung für Rentner

Der steuerliche Vorteil Paraguays greift bei ausländischen Einkünften außerhalb der paraguayischen Quelle. Eine deutsche gesetzliche Rente ist aber gerade kein Einkommen, das Deutschland loslässt. Für einen Rentner, dessen Einkommen im Wesentlichen aus dieser Rente besteht, ist Paraguay deshalb in erster Linie eine Lebenshaltungs- und Lebensqualitätsentscheidung und nur in zweiter Linie eine steuerliche.

Anders sieht es aus, wenn erhebliche Kapitaleinkünfte, Betriebsrenten aus dem Ausland oder Veräußerungsgewinne hinzukommen. Dann lohnt die Prüfung, und dann gehören auch die Regeln für Fondsdepots auf den Tisch, die seit 2025 unabhängig von jeder Unternehmensbeteiligung greifen können.

Weiterlesen: Lebenshaltungskosten in Asunción, die Nachteile, Steuern beim Auswandern.